NRI को भारत की आय पर इनकम टैक्स एक्ट या DTAA (दोहरा कराधान बचाव समझौता), दोनों में से जो दर कम हो वही लगती है, पर संधि की कम दर के लिए TRC और Form 10F (1 अप्रैल 2026 से Form 41) देना ज़रूरी है। जैसे UK में रहने वाले NRI के NRO ब्याज पर एक्ट से 31.2% कटता है, पर संधि से 15%। नीचे देश और आय चुनें।
DTAA टैक्स रेट चेकर
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संधि की दर पर सरचार्ज/सेस नहीं जुड़ते; एक्ट की दर में 4% सेस जोड़ा है, ₹50 लाख से ऊपर सरचार्ज अलग। 23 अक्टूबर 2026 को जाँचा।
6 देशों की DTAA दरें (भारत में अधिकतम TDS)
| देश | डिविडेंड | ब्याज | रॉयल्टी | FTS |
|---|---|---|---|---|
| अमेरिका | 25% (व्यक्ति) / 15% (कंपनी, 10% वोटिंग) | 15% / बैंक 10% | 15% (उपकरण 10%*) | 15% (10%*) |
| ब्रिटेन | 10% (प्रॉपर्टी व्हीकल 15%) | 15% / बैंक 10% | 15% (उपकरण 10%*) | 15% (10%*) |
| UAE | 10% | 12.5% / बैंक 5% | 10% | अलग अनुच्छेद नहीं |
| कनाडा | 25% (व्यक्ति) / 15% (कंपनी) | 15% / बैंक 10%* | 15% (उपकरण 10%*) | 15% (10%*) |
| सिंगापुर | 15% / 10% (कंपनी, 25% शेयर) | 15% / बैंक 10% | 10% | 10% |
| ऑस्ट्रेलिया | 15% | 15% | 15% (उपकरण 10%*) | 15% (10%*) |
इनकम टैक्स एक्ट में नॉन-रेज़िडेंट पर डिविडेंड, विदेशी करेंसी ब्याज, रॉयल्टी और FTS पर 20% (सेस सहित 20.8%) है (1961 एक्ट धारा 115A, नए एक्ट में 207); NRO ब्याज पर 30% (31.2%)*। USA और कनाडा के NRI व्यक्ति के डिविडेंड पर संधि की दर 25% है, जो एक्ट के 20% से ज़्यादा है, इसलिए वहाँ एक्ट की दर लगती है।
संधि की दर कैसे लें: स्टेप
- अपने देश के टैक्स विभाग से उस साल का Tax Residency Certificate (TRC) लें।
- incometax.gov.in पर Form 10F ऑनलाइन भरें (नए कानून में Form 41; इसके लिए PAN से लॉगिन)।
- बैंक / कंपनी को TRC, Form 10F/41, PAN, “भारत में PE नहीं” और बेनिफ़िशियल ओनर का घोषणा-पत्र दें; हर वित्त वर्ष में नया।
- ज़्यादा कट गया हो तो ITR भरकर रिफ़ंड लें; अपने देश के रिटर्न में में भारत के TDS का क्रेडिट लें।
ध्यान रखें
- NRE/FCNR ब्याज भारत में पूरी तरह टैक्स-फ़्री है; DTAA की ज़रूरत नहीं।
- सिंगापुर: 1 अप्रैल 2017 के बाद ख़रीदे शेयर बेचने पर भारत में कैपिटल गेन टैक्स लगता है (PIB, तीसरा प्रोटोकॉल)।
- MLI (1 अक्टूबर 2019 से): UK, UAE, कनाडा, सिंगापुर, ऑस्ट्रेलिया के साथ संधि का फ़ायदा सिर्फ़ टैक्स बचाने के इरादे वाले लेन-देन पर रोका जा सकता है*। अमेरिका MLI में नहीं।
- नए Income-tax Act 2025 (1 अप्रैल 2026 से) में धाराओं के नंबर बदले हैं: 90 → 159, 195 → 393(2), 115A → 207*; संधि की दरें नहीं बदलीं।
DTAA और NRI टैक्स: अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
DTAA की दर किसे मिलती है? उस देश के टैक्स निवासी को, जिसके पास TRC हो और जिसने Form 10F (अब Form 41) भरा हो। एक्ट और संधि में जो दर कम हो वही लगती है।
NRO FD पर कितना TDS कटता है? बिना DTAA के 30% + 4% सेस = 31.2% (₹50 लाख तक)। USA, UK, कनाडा, सिंगापुर, ऑस्ट्रेलिया के निवासी को संधि से 15%, UAE को 12.5%।
क्या DTAA दर पर सेस और सरचार्ज लगता है? नहीं, संधि में लिखी दर ही अधिकतम है; उस पर सेस/सरचार्ज नहीं जुड़ते*।
PAN न हो तो क्या होगा? धारा 206AA (नया 397(2)*) से कम से कम 20% कटेगा। पर नॉन-रेज़िडेंट TRC, Form 10F, पता और विदेशी TIN दे तो Rule 37BC से यह ऊँची दर नहीं लगती*।
Form 10F अब कौन-सा फ़ॉर्म है? Income-tax Rules 2026 में Form 10F का नया नाम Form 41 है (Rule 75)*; 1 अप्रैल 2026 से पहले की आय के लिए पुराना Form 10F।
UAE में रहते हैं तो प्रोफ़ेशनल फ़ीस पर कितना? भारत-UAE संधि में FTS का अलग अनुच्छेद नहीं है; भारत में PE न हो तो बिज़नेस प्रॉफ़िट मानकर भारत में टैक्स न लगने का दावा बनता है। CA से राय लें।
स्रोत (23 अक्टूबर 2026 को जाँचे): इनकम टैक्स विभाग की देशवार विदहोल्डिंग दर तालिका (अमेरिकी दूतावास के Tax Corner पर), PIB (भारत-सिंगापुर प्रोटोकॉल 2016, MLI 2019, भारत-ऑस्ट्रेलिया ECTA), incometaxindia.gov.in के अंश (धारा 115A, 206AA, Form 41)। * = सेकेंडरी: कनाडा बैंक ब्याज 10%, उपकरण रॉयल्टी 10%, NRO 30%, नई धाराओं के नंबर, सेस न जुड़ना, Rule 37BC। Finance Act 2026 के बदलाव नहीं मिले।
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