TDS रेट चार्ट FY 2026-27: पुराना सेक्शन और नया 393 नंबर, कितना कटेगा, सीमा चेकर

TDS (स्रोत पर कर कटौती) में सबसे आम गलती दो हैं: ग़लत सेक्शन (ठेका 194C में 1%/2% या प्रोफ़ेशनल 194J में 10%?) और सीमा का हिसाब (एकल बिल या साल की कुल रकम?)। यह चेकर FY 2026-27 के लिए भुगतान का प्रकार, रकम, PAN और महीना लेकर सेक्शन, दर, सीमा, TDS की रकम, जमा की अंतिम तारीख़ (अगले महीने की 7 / मार्च की 30 अप्रैल) और तिमाही रिटर्न की तारीख़ बताता है। 1 अप्रैल 2026 से लागू आयकर अधिनियम 2025 में सभी TDS सेक्शन एक धारा 393 की तालिका में आ गए हैं, पर चालान, Form 26Q और बैंक अभी भी पुराने नंबर (194C, 194J…) से पहचानते हैं, इसलिए दोनों दिखाए हैं। किराये का विस्तृत हिसाब किराये पर TDS चेकर में और FD ब्याज पर TDS रोकने का फ़ॉर्म Form 15G/15H (Form 121) चेकर में।

TDS रेट चार्ट FY 2026-27: पुराना सेक्शन और नया धारा 393 नंबर

पुराना सेक्शन	नया (आयकर अधिनियम 2025)	भुगतान	दर	सीमा	रिटर्न
194C	393(1) तालिका क्र. 6(i)	ठेका / कॉन्ट्रैक्ट / जॉब वर्क / विज्ञापन	1% / 2% (व्यक्ति/HUF / अन्य)	एकल ₹30,000 / कुल ₹1,00,000	26Q
194J(a)	393(1) तालिका क्र. 6(iii)	प्रोफ़ेशनल फ़ीस: CA, वकील, डॉक्टर, कंसल्टेंट	10%	कुल ₹50,000	26Q
194J(b)	393(1) तालिका क्र. 6(iii)	टेक्निकल सर्विस / कॉल सेंटर / फ़िल्म रॉयल्टी	2%	कुल ₹50,000	26Q
194J	393(1) तालिका क्र. 6(iii)*	डायरेक्टर की सिटिंग फ़ीस / कमीशन	10%	कोई सीमा नहीं	26Q
194H	393(1) तालिका क्र. 1(ii)	कमीशन / ब्रोकरेज	2%	कुल ₹20,000	26Q
194-I(b)	393(1) तालिका क्र. 2(i)*	किराया: ज़मीन, मकान, दुकान, फ़र्नीचर	10%	कुल ₹6,00,000	26Q
194-I(a)	393(1) तालिका क्र. 2(ii)	किराया: प्लांट, मशीनरी, उपकरण	2%	कुल ₹6,00,000	26Q
194-IA	393 तालिका*	प्रॉपर्टी ख़रीद (ज़मीन/फ़्लैट, कृषि भूमि छोड़कर)	1%	₹50,00,000 या ज़्यादा	26QB
194Q	393(1) तालिका क्र. 8(ii)	माल की ख़रीद, टर्नओवर ₹10 करोड़ से ज़्यादा वाला ख़रीदार	0.1%	कुल ₹50,00,000	26Q
194A	393(1) तालिका क्र. 5(ii)	बैंक / डाकघर / सहकारी बैंक FD-RD ब्याज	10%	कुल ₹50,000 (60+: ₹1,00,000)	26Q
194A	393(1) तालिका क्र. 5(iii)	अन्य ब्याज: कंपनी/NBFC/दोस्त-रिश्तेदार से उधार	10%	कुल ₹10,000	26Q
194 / 194K	393 तालिका*	डिविडेंड / म्यूचुअल फ़ंड आय	10%	कुल ₹10,000	26Q
192A	393 तालिका*	5 साल से पहले PF निकासी	10%	कुल ₹50,000	26Q
194B / 194BA	393 तालिका*	लॉटरी, गेम शो, क्रॉसवर्ड, ऑनलाइन गेम जीत	30%	एकल ₹10,000	26Q
194N	393 तालिका*	बैंक से नकद निकासी	2%	कुल ₹1,00,00,000	26Q
194-O	393 तालिका*	ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा विक्रेता को भुगतान	0.1%	कुल ₹5,00,000 (व्यक्ति/HUF); कोई सीमा नहीं (अन्य)	26Q
194R	393 तालिका*	बिज़नेस में गिफ़्ट / पर्क / इंसेंटिव	10%	कुल ₹20,000	26Q
194S	393 तालिका*	क्रिप्टो / VDA ख़रीद का भुगतान	1%	कुल ₹50,000 (व्यक्ति/HUF); कुल ₹10,000 (अन्य)	26QE / 26Q
194T	393 तालिका*	फ़र्म से पार्टनर को वेतन, कमीशन, ब्याज	10%	कुल ₹20,000	26Q
194M	393 तालिका*	व्यक्ति/HUF (बिना ऑडिट) द्वारा ठेकेदार/प्रोफ़ेशनल को ₹50 लाख+	2%	कुल ₹50,00,000	26QD
192	धारा 392*	वेतन / सैलरी	स्लैब दर	₹12.75 लाख (नई व्यवस्था) तक शून्य	24Q

यही तालिका ऊपर के टूल में है। 192 (वेतन) स्लैब दर से कटता है, इसलिए यहाँ नहीं; CTC से इन-हैंड कैलकुलेटर देखें। PAN न हो तो 206AA: 20% या सेक्शन दर, जो ज़्यादा हो (194Q/194-O में 5%)। नया नंबर: आयकर अधिनियम 2025 में गैर-वेतन TDS धारा 393(1) की तालिका में और वेतन TDS धारा 392 में है। 194C, 194H, 194-I (मशीनरी), 194A, 194J, 194Q की क्रम-संख्या कई स्रोतों में एक जैसी मिली; * वाले नंबर किसी एक स्रोत पर आधारित हैं या स्रोतों में अलग हैं। चालान/26Q में पुराना कोड अभी भी चलता है; TRACES का अंतिम मास्टर मानें।

TDS जमा और रिटर्न की तारीख़ें FY 2026-27

काम	तारीख़
अप्रैल-फ़रवरी की कटौती जमा (चालान 281)	अगले महीने की 7 तारीख
मार्च 2027 की कटौती जमा	30 अप्रैल 2027
26QB / 26QC / 26QD (प्रॉपर्टी, किराया 194-IB, 194M)	महीने के अंत से 30 दिन
Q1 रिटर्न (अप्रैल-जून)	31 जुलाई 2026
Q2 रिटर्न (जुलाई-सितंबर)	31 अक्टूबर 2026
Q3 रिटर्न (अक्टूबर-दिसंबर)	31 जनवरी 2027
Q4 रिटर्न (जनवरी-मार्च)	31 मई 2027
Form 16A	रिटर्न की तारीख़ से 15 दिन में
देर से जमा	1.5% प्रति माह ब्याज (201(1A)); देर से कटौती 1% प्रति माह
देर से रिटर्न	₹200/दिन (234E, TDS रकम तक) + ₹10,000-1,00,000 जुर्माना (271H)

किसे TDS काटना ज़रूरी है

• कंपनी, फ़र्म, LLP, ट्रस्ट, सोसाइटी: हर सेक्शन में, पहले रुपये से हिसाब (सीमा पार होने पर)।
• व्यक्ति / HUF जो पिछले साल टैक्स ऑडिट (44AB) में थे: 194C, 194J, 194H, 194-I, 194A आदि में कंपनी की तरह।
• बिना ऑडिट वाले व्यक्ति / HUF: सिर्फ़ 194-IA (₹50 लाख+ प्रॉपर्टी), 194-IB (₹50,000/माह+ किराया), 194M (₹50 लाख+ ठेका/प्रोफ़ेशनल), 194S (क्रिप्टो); इनमें TAN नहीं चाहिए।
• TAN: 26Q वाले सभी सेक्शन के लिए ज़रूरी (Form 49B, ₹77*); बिना TAN जमा नहीं हो सकता।
• कटौती का क्रेडिट देय व्यक्ति के Form 26AS/AIS में दिखता है; उसका रिफ़ंड ITR रिफ़ंड चेकर से।

Budget 2025 से बदली सीमाएँ (FY 2026-27 में जारी*)

सेक्शन	पहले	अब
194A बैंक ब्याज (60 से कम)	₹40,000	₹50,000
194A बैंक ब्याज (60+)	₹50,000	₹1,00,000
194 / 194K डिविडेंड, MF	₹5,000	₹10,000
194H कमीशन	₹15,000	₹20,000
194-I किराया	₹2,40,000/साल	₹6,00,000/साल
194J प्रोफ़ेशनल/टेक्निकल	₹30,000	₹50,000
194B लॉटरी	साल में कुल ₹10,000	एक ट्रांज़ैक्शन ₹10,000
194T पार्टनर को भुगतान	था ही नहीं	10%, ₹20,000 (1 अप्रैल 2025 से)
206AB (ITR न भरने वालों पर ऊँची दर)	लागू	हटाया गया (1 अप्रैल 2025 से)

आम सवाल जो चेकर हल करता है

• GST पर TDS? बिल में GST अलग दिखा हो तो TDS GST छोड़कर मूल रकम पर (CBDT सर्कुलर 23/2017)*।
• सीमा पार होने पर TDS पूरी रकम पर या ऊपर की रकम पर? ज़्यादातर सेक्शन (194C, 194J, 194H, 194-I) में पूरी रकम पर; 194Q और 194N में सिर्फ़ सीमा से ऊपर की रकम पर।
• एक ही व्यक्ति को ठेका और प्रोफ़ेशनल दोनों? दोनों की सीमा अलग-अलग गिनें।
• विदेशी (NRI) को भुगतान? 195: कोई सीमा नहीं, दर DTAA/अधिनियम के हिसाब से, Form 27Q; यह चेकर भारतीय निवासी के लिए है।
• छोटे व्यापारी को ठेका: ट्रांसपोर्टर के पास ≤10 गाड़ियाँ और PAN + घोषणा हो तो 194C में शून्य; 44AD वाले बाकी ठेकेदारों पर सामान्य दर।

TDS सेक्शन, दर और सीमा: अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

TDS किस सेक्शन में कटेगा, कैसे पता करें? भुगतान की प्रकृति से: ठेका/जॉब वर्क/विज्ञापन 194C (1%/2%), प्रोफ़ेशनल फ़ीस 194J (10%, टेक्निकल 2%), कमीशन 194H (2%), किराया 194-I (10%/2%), माल ख़रीद 194Q (0.1%), ब्याज 194A (10%)। ऊपर का चेकर प्रकार चुनते ही सेक्शन, दर और सीमा बता देता है।

194C में TDS की सीमा क्या है FY 2026-27? एकल बिल ₹30,000 से ज़्यादा या साल में एक ठेकेदार को कुल ₹1,00,000 से ज़्यादा। व्यक्ति/HUF ठेकेदार पर 1%, कंपनी/फ़र्म पर 2%। सीमा पार होने पर पूरी रकम पर TDS।

194J में 10% या 2%? प्रोफ़ेशनल सेवा (CA, वकील, डॉक्टर, आर्किटेक्ट, कंसल्टेंट), रॉयल्टी और नॉन-कम्पीट फ़ीस पर 10%; टेक्निकल सेवा, कॉल सेंटर और सिनेमा फ़िल्म बिक्री की रॉयल्टी पर 2%। सीमा ₹50,000/साल। डायरेक्टर फ़ीस पर बिना सीमा 10%।

PAN न हो तो TDS कितना कटेगा? धारा 206AA: 20% या सेक्शन की दर, जो ज़्यादा हो। 194Q और 194-O में 5%। 194-IB किराये में 20% पर आख़िरी महीने के किराये तक सीमित। PAN मिलते ही सामान्य दर।

TDS जमा करने की आख़िरी तारीख क्या है? अगले महीने की 7 तारीख; मार्च की कटौती 30 अप्रैल तक। 26QB/26QC/26QD (प्रॉपर्टी, 194-IB किराया, 194M) महीने के अंत से 30 दिन में। देरी पर 1.5% प्रति माह ब्याज।

TDS रिटर्न की तारीख़ें FY 2026-27? Form 24Q/26Q/27Q: Q1 31 जुलाई, Q2 31 अक्टूबर, Q3 31 जनवरी, Q4 31 मई। देरी पर ₹200/दिन (234E) और ₹10,000 से ₹1 लाख जुर्माना (271H)।

194C, 194J, 194Q का नया सेक्शन नंबर क्या है? आयकर अधिनियम 2025 (1 अप्रैल 2026 से) में गैर-वेतन TDS धारा 393(1) की तालिका में है: 194C = क्र. 6(i), 194J = क्र. 6(iii), 194H = क्र. 1(ii), 194A = क्र. 5(ii)/5(iii), 194-I मशीनरी = क्र. 2(ii), 194Q = क्र. 8(ii)। वेतन (192) अब धारा 392 में*। दरें और सीमाएँ वही हैं; चालान/26Q में पुराना कोड भी चलता है।

क्या व्यक्ति/HUF को भी TDS काटना पड़ता है? पिछले साल टैक्स ऑडिट में हों तो हाँ, सभी सेक्शन में। वरना सिर्फ़ ₹50 लाख+ प्रॉपर्टी (194-IA), ₹50,000/माह+ किराया (194-IB), ₹50 लाख+ ठेका/प्रोफ़ेशनल (194M) और क्रिप्टो (194S); इनमें TAN नहीं चाहिए।

बिल में GST है, TDS किस रकम पर? GST अलग दिखा हो तो TDS GST छोड़कर मूल रकम पर काटें (CBDT सर्कुलर 23/2017)*; GST बिल में मिला हो तो पूरी रकम पर।

स्रोत (18 अक्टूबर 2026 को जाँचे): वित्त अधिनियम 2025 की TDS सीमाएँ (Budget 2025 मेमोरेंडम), आयकर अधिनियम 2025 धारा 393, CBDT सर्कुलर 23/2017, Income-tax Rules 2026 (देय तारीख़ें), ClearTax/TaxGuru/Tax2win FY 2026-27 TDS रेट चार्ट। आधिकारिक incometax.gov.in पेज सीधे न खुलने से दरें द्वितीयक स्रोतों से पुष्टि की गईं, इसलिए हर जगह * के साथ। यह जानकारी है, टैक्स सलाह या सरकारी अधिसूचना नहीं।

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