इनकम टैक्स में एसेट पर डेप्रिसिएशन घटते मूल्य (WDV) पर तय दर से मिलता है: मशीनरी 15%, कंप्यूटर 40%, फ़र्नीचर 10%, ऑफ़िस बिल्डिंग 10%। 1 अप्रैल 2026 से नया Income-tax Act 2025 (धारा 33) लागू है, पर Income-tax Rules 2026 में दरें वही हैं। अगर एसेट पहले साल 180 दिन से कम इस्तेमाल हुआ तो आधी दर लगती है। कंपनी की किताबों में कंपनी एक्ट शेड्यूल II के उपयोगी जीवन से अलग हिसाब होता है। ऊपर अपना एसेट चुनें।
डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर
एसेट, क़ीमत और पहले साल के इस्तेमाल के दिन चुनें।
टैक्स में डेप्रिसिएशन पूरे ब्लॉक पर लगता है; बेचने/नया ख़रीदने पर ब्लॉक की WDV बदलती है। टैक्स ऑडिट/ITR में CA से मिलान करें। 23 अक्टूबर 2026 को जाँचा।
डेप्रिसिएशन रेट चार्ट 2026 (इनकम टैक्स और कंपनी एक्ट)
| एसेट | इनकम टैक्स दर (WDV) | कंपनी एक्ट उपयोगी जीवन |
|---|---|---|
| प्लांट और मशीनरी (सामान्य) | 15% | 15 साल |
| सोलर / विंड / ऊर्जा बचाने वाले उपकरण | 40% | 15 साल* |
| कंप्यूटर, लैपटॉप, सॉफ़्टवेयर | 40% | 3 साल* |
| सर्वर और नेटवर्क | 40% | 6 साल* |
| फ़र्नीचर और फ़िटिंग (बिजली की फ़िटिंग सहित) | 10% | 10 साल |
| ऑफ़िस उपकरण (AC, फ़ोटोकॉपी, फ़ोन) | 15% | 5 साल |
| कार (किराये पर नहीं चलती) | 15% | 8 साल |
| मोटरसाइकिल / स्कूटर | 15% | 10 साल |
| बस, ट्रक, टैक्सी (किराये के काम में) | 30% | 6 साल |
| मकान (रहने के लिए) | 5% | 60 साल |
| दुकान / ऑफ़िस बिल्डिंग | 10% | 60 साल |
| फ़ैक्ट्री बिल्डिंग | 10% | 30 साल |
| अस्थायी ढाँचा (लकड़ी का) | 40% | 3 साल* |
| पेटेंट, ट्रेडमार्क, लाइसेंस, नो-हाउ | 25% | लागू नहीं |
इसके अलावा: 23 अगस्त 2019 से 31 मार्च 2020 के बीच ख़रीदी कार पर 30% और किराये वाली बस/ट्रक/टैक्सी पर 45%। गुडविल पर कोई डेप्रिसिएशन नहीं। ज़मीन पर कभी डेप्रिसिएशन नहीं।
180 दिन वाला नियम
अगर एसेट उस साल में 180 दिन से कम इस्तेमाल हुआ (जैसे अक्टूबर के बाद ख़रीदा), तो पहले साल आधी दर लगती है। अगले साल से पूरी दर। तारीख़ ख़रीद की नहीं, इस्तेमाल शुरू करने (put to use) की गिनी जाती है।
अतिरिक्त डेप्रिसिएशन (20%)
मैन्युफ़ैक्चरिंग या बिजली उत्पादन में लगी नई प्लांट-मशीनरी पर पहले साल 20% अतिरिक्त; 180 दिन से कम पर 10% अभी और बाक़ी 10% अगले साल। ऑफ़िस उपकरण, गाड़ी, पुरानी मशीन और ऑफ़िस में लगे कंप्यूटर पर नहीं। नई (कंसेशनल) टैक्स व्यवस्था चुनी हो तो अतिरिक्त डेप्रिसिएशन नहीं मिलता और दर 40% से ऊपर नहीं जाती।
इनकम टैक्स और कंपनी एक्ट में फ़र्क़
इनकम टैक्स का डेप्रिसिएशन ITR में टैक्स घटाने के लिए है (WDV, ब्लॉक पर)। कंपनी एक्ट का डेप्रिसिएशन बैलेंस शीट के लिए है (SLM या WDV, उपयोगी जीवन से, 5% बचा मूल्य)। दोनों का फ़र्क़ डेफ़र्ड टैक्स में दिखता है। प्रोप्राइटरशिप और पार्टनरशिप फ़र्म आम तौर पर किताबों में भी इनकम टैक्स दरें ही इस्तेमाल करती हैं।
डेप्रिसिएशन: अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
कंप्यूटर पर डेप्रिसिएशन रेट कितना है? इनकम टैक्स में 40% (सॉफ़्टवेयर सहित)। कंपनी एक्ट में लैपटॉप/डेस्कटॉप का उपयोगी जीवन 3 साल* और सर्वर का 6 साल*।
कार पर डेप्रिसिएशन कितना मिलता है? अपने काम में इस्तेमाल होने वाली कार पर 15%; किराये के कारोबार वाली टैक्सी/बस/ट्रक पर 30%।
मशीनरी पर डेप्रिसिएशन रेट क्या है? सामान्य प्लांट-मशीनरी पर 15%; सोलर/विंड जैसे ऊर्जा उपकरण पर 40%। नई मैन्युफ़ैक्चरिंग मशीनरी पर पुरानी टैक्स व्यवस्था में 20% अतिरिक्त।
180 दिन से कम इस्तेमाल पर क्या होता है? पहले साल आधी दर लगती है, जैसे मशीनरी पर 15% की जगह 7.5%।
क्या नए Income-tax Act 2025 में दरें बदलीं? नहीं। Income-tax Rules 2026 के परिशिष्ट I में दरें पुराने जैसी ही हैं; धारा अब 33 है (पहले 32)।
बिल्डिंग पर डेप्रिसिएशन कितना है? रहने वाले मकान पर 5%, दुकान/ऑफ़िस/फ़ैक्ट्री बिल्डिंग पर 10%, अस्थायी लकड़ी के ढाँचे पर 40%। ज़मीन की क़ीमत पर नहीं।
स्रोत (23 अक्टूबर 2026 को जाँचे): Income-tax Rules 2026, G.S.R. 198(E) 20-03-2026, नियम 25 और परिशिष्ट I (incometax.gov.in); PIB: Income-tax Act 2025 1 अप्रैल 2026 से लागू; कंपनी एक्ट 2013 शेड्यूल II (इमारत, गाड़ी, ऑफ़िस उपकरण के जीवन सरकारी पेज के अंश से)। * = कंप्यूटर, सर्वर, अस्थायी ढाँचा, सोलर के कंपनी एक्ट जीवन और अतिरिक्त डेप्रिसिएशन के ब्योरे सेकेंडरी स्रोत से।
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